Ecco tutte le date da segnare in rosso nel calendario per non incorrere in sanzioni. Tutte le date fiscali più importanti, dai soggetti IVA alla presentazione dei modelli CNM, redatte dallo Studio Consulenze Cardia.
10 novembre. CAF e professionisti abilitati – trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati contenuti nei modelli 730/2022 e 730/4. Chi: centri di assistenza fiscale o professionisti abilitati. Cosa: termine ultimo per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati contenuti nelle dichiarazioni integrative 730/2022 e i relativi modelli 730-4 integrativi.
15 novembre. ASD, Pro-loco e altre associazioni – adempimenti contabili. Chi: associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato. Cosa: dette associazioni devono annotare, anche con un’unica registrazione, l’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi altro provento conseguito nell’esercizio di attività commerciali con riferimento al mese precedente. Modalità: annotazione nel registro approvato con D.M. 11 febbraio 1997 opportunamente integrato.
15 novembre. Soggetti IVA – Adempimenti contabili. Chi: Soggetti IVA. Cosa: emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione nonché le fatture riferite alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione nel mese solare precedente. Modalità: la fattura deve anche contenere l’indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni e prestazioni di servizi effettuate nel mese fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa.
15 novembre. Titolari di pensione di importo non superiore a euro 18.000 – richiesta del pagamento del Canone Rai mediante ritenuta sulle rate di pensione. Chi: soggetti titolari di redditi di pensione di cui all’art.49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n.917/1986 di importo non superiore a euro 18.000,00 annui, titolari di abbonamento alla televisione. Cosa: richiesta al proprio ente pensionistico di effettuare il pagamento del canone di abbonamento alla televisione, a partire dall’anno 2022, tramite ritenuta sulle rate di pensione.
16 novembre. Versamenti – contribuenti IVA trimestrali per “opzione”: versamento IVA terzo trimestre. Chi: contribuenti IVA trimestrali. Cosa: versamento dell’IVA dovuta per il terzo trimestre (maggiorata dell’1% ad esclusione dei regimi speciali ex art.74, comma 4, D.P.R. 633/72). Modalità: Modello F24 con modalità telematiche.
16 novembre. Soggetti Ires: versamento sesta rata a titolo di saldo 2021 e di primo acconto 2022 dell’Ires. Chi: soggetti IRES tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2022. Cosa: versamento sesta rata dell’Ires, a titolo di saldo per l’anno 2021 e di primo acconto per l’anno 2022, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,50%. Modalità: modello F24 con modalità telematiche o intermediario abilitato.
16 novembre. IRAP: versamento 6a rata a titolo di primo acconto 2022 e saldo 2021. Chi: contribuenti titolari di partita IVA tenuti a effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2022. Cosa: versamento 6a rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2021 e di primo acconto per l’anno 2022, con applicazione degli interessi nella misura dello 1,50%. Modalità: modello F24 con modalità telematiche o intermediario abilitato.
25 novembre. Operatori intracomunitari con obbligo mensile – presentazione INTRASTAT. Presentazione degli elenchi riepilogativi INTRASTAT delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel mese precedente nei confronti di soggetti UE. Modalità: esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I., oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico. 30 novembre. Presentazione modello CNM 2022. Chi: soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti e soggetti ammessi alla determinazione dell’unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti, con esercizio coincidente con l’anno solare. Cosa: presentazione del modello CNM 2022 (Consolidato Nazionale e Mondiale). Il modello deve essere presentato dalla società ente controllante in forma autonoma, non potendo essere inserito nel modello REDDITI SC 2022. Modalità: esclusivamente in via telematica o intermediari abilitati.
